80后的必修课----2008年新个人所得税计算方法
对于每一个已经工作的80后人来说，了解一下个人所得税的征收方法是必要的，今日特地在google上查询了相关内容，总结出来供大家参考：） 还在读书的，也可以了解一下哦~
导读：
1.我国个人所得税计算方法
2.年终奖个人所得税计算方法
3.什么是三险一金？四险一金？五险一金？
4.关于个人所得税的拉弗曲线
5.其他国家个人所得税的缴纳方法
1.我国个人所得税计算方法
2007年12月29日，第十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。新税法规定个人所得税起征点由1600元提高到2000元，自2008年3月1日执行！也就是说，扣除三险一金后，月收入低于2000元的worker不用交税！（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月个人所得税起征点5200元）（太不公平了嘛，中国人每月收入5200元的话，要交税665元，外国人在中国打工的，就不用交一分钱的税，怪不得这么多外国人跑到中国来哦）
★个人所得税计算方法★
应纳税所得额=“本月收入总额”―“三险一金等不用交税的部分”
个人所得税=(应纳税所得额―个人所得税起征额)×税率―速算扣除数
解释一下几个概念：
本月收入总额：是指一个月的全部收入，包括工资，奖金，补贴等所有收入。
三险一金：是指个人缴纳的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，住房公积金。
个人所得税起征额：从2008年3月1日起，这个额度就是2000元了。
税率：不同收入征收的税率不同，具体见个人所得税-税率表。
速算扣除数：是一个常数，具体见个人所得税-税率表。
好了，公式讲解完了，现在具体来举一个例子，便于更好的理解。比如：
假设小王2008年4月份的收入总额为6000元，他缴纳的三险一金等共计600元，请问，小王应该缴纳多少个人所得税？
解：设小王应该缴纳的个人所得税为y元，那么：
y=（6000―600―2000）×15%―125=385元
分析：小王缴纳的三险一金是不用交税的，所以扣除三险一金后，还剩5400元的“应纳税所得额”，起征额为2000元是不用交税的，所以扣除2000元，还剩3400元，然后再在税率表中查找，发现3400元介于第3级（2000元到5000元），所以税率是15%。速算扣除数为125，代入公式即可得到y的值。
现在是不是更加明白了呢？
越往上走，所缴纳的个人所得税是惊人的，比如小王收入是9000元一个月，三险一金600元，带入公式，
y=（9000―600―2000）×20%―375=905元。分析可知收入由6000元增加到9000元，增加0.5倍，个人所得税由385元增加到905元，增加1.35倍。
当然如果你觉得这样自己算太麻烦了，这里有更快捷的做法：访问该网站，输入“应纳税所得额”，点击“计算”，就可计算出你要交多少税啦~~
网址：http://www.ciir.edu.cn/second/count/counter.htm
2.年终奖个人所得税计算方法
据了解，个人取得全年一次性奖金（年终奖）或年终加薪，目前以两种情况计算缴纳个人所得税：
其一，扣除三险一金后，得到年终奖的当月月收入高于(或等于)2000元的，把年终奖除以12个月，按其商数对“税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式：应纳个人所得税税额=年终奖×适用税率—速算扣除数；
其二，扣除三险一金后，得到年终奖的当月月收入低于2000元的，用年终奖减去“个人当月收入总和与2000元差额”后的余额除以12个月，按其商数对照“税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式：应纳个人所得税税额=[年终奖―(2000―月收入总和)]×适用税率—速算扣除数。
好的，再来具体举个例子就明白了。
假设小王年终获得年终奖6100元，扣除三险一金后，月薪2500元。请问，小王能拿到多少现金的年终奖？
解:设小王应该缴纳的年终奖个人所得税为z元，那么：
分析：小王月薪2500元，超过了2000元的标准，所以适用于第一种计算方法
6100÷12=508，对照税率表，属于第二级（介于500到2000），税率为10%，那么代入公式：
y=6100×10%—25=585元；
小王实际能拿到的年终奖现金是：6100-585=5515元
这里有一个有趣的现象：
我们来做个实验，假设小张和小王是同一个单位的，同样月薪2500元，但是他的年终奖只有5900元，请问小张能拿到多少现金的年终奖？
分析：小王月薪2500元，超过了2000元的标准，所以适用于第一种计算方法
5900÷12=491，对照税率表，属于第一级（不超过500元），税率为5%，那么代入公式：
y=5900×5%—0=295元；
小王实际能拿到的年终奖现金是：5900-295=5605元
奇怪的现象发生了，小王比小张的年终奖多200元，但是小王得到的年终奖现金却比小王少90元。这就是所谓的年终奖“临界点”现象，公司财务应该尽量避免“临界点”现象,避免多交“冤枉税”。
■得出三点结论：■
1.年终奖征税比月工资征税多，比如若月收入6100，征税490，但是若年终奖为6100，征税585。
2.年终奖征税比月工资征税少，比如若月收入5900，征税460，但是若年终奖为5900，征税295。
3.似乎1和2是矛盾的，但这又是正确的，其实就是一个“临界点”在做怪，公司财务应该多分析临界点，尽量为员工少交税,合理避税。
3.什么是三险一金？四险一金？五险一金？
“三险”：养老保险、医疗保险、失业保险。
“一金”：住房公积金。（我们公司缴纳的比例是12%）
“五险”是在“三险”的基础上，增加了工伤保险和生育保险。（生育保险只针对女性）
对于男生来说，最多缴纳“四险一金”。
具体内容见这个链接：http://wiki.mbalib.com/wiki/%E4%B8%89%E9%99%A9%E4%B8%80%E9%87%91
4.关于个人所得税的拉弗曲线
在经济学界，美国供给学派经济学家拉弗（Arthur B Laffer）知名度颇高。拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策出谋划策。 “拉弗曲线”的原理并不复杂，它是专讲税收问题的，提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。”主张政府必须保持适当的税率，才能保证较好的财政收入。与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德 万尼斯基（Jude Wanniski）对此作出了扼要解释：“当税率为100%时，货币经济（与主要是为了逃税而存在的物物交换不同）中的全部生产都停止了，如果人们的所有劳动成果都被政府所征收，他们就不愿意在货币经济中工作，因此由于生产中断，没有什么可供征收100%税额，政府的收益就等于零”。税率从0~100%，税收总额从零回归到零。“拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之下，即在一定的税率之下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加越过了这一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少。“拉弗曲线”认为：税率高并不等于实际税收就高。税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税来。只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。
拉弗曲线
5.其他国家个人所得税的缴纳方法
中国：
1980年1月1日至2005年12月31日前费用扣除标准800元/月
2006年1月1日至2008年2月29日费用扣除标准1600元/月
2008年3月1日起费用扣除标准调高为2000元/月。
德国：
2005年德国个人所得税起征点从6322欧元提升到7664欧元，最低税率由25.9％降为15％，最高税率从53％降到42％。
新加坡：
2005年新加坡的个税政策无疑让人眼红。我在葛红兵教授的海外日记中不无嫉妒地看到：新加坡李显龙总理发布税务报告称，占人口总数百分之20%的新加坡富人交的个人所得税占政府所得税总数的93%———意即：个税基本都是由富人承担。新加坡政府另对市民有各种补贴，其中占人口80%的市民，其补贴和交税平衡后，都有净入账———也就是说，他们每年都从政府获得净入账；只有那20%的富人，他们是净出账，2003年富人的平均净出账是4万3千多新币。
对于我国征税的思考：
1.我国征税成本之高远超过国际标准，按照《中国税务报》的数据，我国征税成本已从1993年的3.12%上升到目前的5%～6%。而美国的征税成本仅为0.58%，新加坡为0.95%，澳大利亚为1.07%，日本为1.13%，英国为1.76%。老百姓辛辛苦苦挣的钱就拿去交税了，落进自己口袋的钱没有预期的多，生活没有满足感。
2.800元是28年前的起征点（从1980年至今），28年后的今天如果按照每年经济增长8%来算（实际上2007年中国GDP增长10.7%），现在起正点应该是800*1.08（28个1.08）等于6901.69,起征点应该是6900元，而目前把起征点由1600元升至2000元，如此小幅提高个人所得税是杯水车薪，而不是雪中送炭。既没有跟上中国高速增长的GDP，也没有跟上目前高居不下的CPI指数。征收个人所得税的目的，是为了减少贫富差距，让富人承担更多的社会责任，劫富济贫，目前较低的起征金额，不但没有劫富济贫，反而成了“劫贫济富”，中国贫富差距在增大。因此，我强烈建议国家把个人所得税起征点，调整到5000元。
3.目前，我国还没有免税，退税等相关优惠政策，而在美国，有约70%的纳税人在缴税当天获得退税而不用缴税。还有，个人所得税的税率和起征点应该和当年的CPI指数挂钩，比如从2007到今年，CPI指数居高不下，通货膨胀，对于一个月收入2000元的worker来说，只能解决温饱问题。这些都是我国税务制度不健全的地方。
此文共计文字4000+，谢谢观赏。希望对大家有帮助：）-----WH
导读：
1.我国个人所得税计算方法
2.年终奖个人所得税计算方法
3.什么是三险一金？四险一金？五险一金？
4.关于个人所得税的拉弗曲线
5.其他国家个人所得税的缴纳方法
1.我国个人所得税计算方法
2007年12月29日，第十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。新税法规定个人所得税起征点由1600元提高到2000元，自2008年3月1日执行！也就是说，扣除三险一金后，月收入低于2000元的worker不用交税！（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月个人所得税起征点5200元）（太不公平了嘛，中国人每月收入5200元的话，要交税665元，外国人在中国打工的，就不用交一分钱的税，怪不得这么多外国人跑到中国来哦）
★个人所得税计算方法★
应纳税所得额=“本月收入总额”―“三险一金等不用交税的部分”
个人所得税=(应纳税所得额―个人所得税起征额)×税率―速算扣除数
解释一下几个概念：
本月收入总额：是指一个月的全部收入，包括工资，奖金，补贴等所有收入。
三险一金：是指个人缴纳的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，住房公积金。
个人所得税起征额：从2008年3月1日起，这个额度就是2000元了。
税率：不同收入征收的税率不同，具体见个人所得税-税率表。
速算扣除数：是一个常数，具体见个人所得税-税率表。
好了，公式讲解完了，现在具体来举一个例子，便于更好的理解。比如：
假设小王2008年4月份的收入总额为6000元，他缴纳的三险一金等共计600元，请问，小王应该缴纳多少个人所得税？
解：设小王应该缴纳的个人所得税为y元，那么：
y=（6000―600―2000）×15%―125=385元
分析：小王缴纳的三险一金是不用交税的，所以扣除三险一金后，还剩5400元的“应纳税所得额”，起征额为2000元是不用交税的，所以扣除2000元，还剩3400元，然后再在税率表中查找，发现3400元介于第3级（2000元到5000元），所以税率是15%。速算扣除数为125，代入公式即可得到y的值。
现在是不是更加明白了呢？
越往上走，所缴纳的个人所得税是惊人的，比如小王收入是9000元一个月，三险一金600元，带入公式，
y=（9000―600―2000）×20%―375=905元。分析可知收入由6000元增加到9000元，增加0.5倍，个人所得税由385元增加到905元，增加1.35倍。
当然如果你觉得这样自己算太麻烦了，这里有更快捷的做法：访问该网站，输入“应纳税所得额”，点击“计算”，就可计算出你要交多少税啦~~
网址：http://www.ciir.edu.cn/second/count/counter.htm
2.年终奖个人所得税计算方法
据了解，个人取得全年一次性奖金（年终奖）或年终加薪，目前以两种情况计算缴纳个人所得税：
其一，扣除三险一金后，得到年终奖的当月月收入高于(或等于)2000元的，把年终奖除以12个月，按其商数对“税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式：应纳个人所得税税额=年终奖×适用税率—速算扣除数；
其二，扣除三险一金后，得到年终奖的当月月收入低于2000元的，用年终奖减去“个人当月收入总和与2000元差额”后的余额除以12个月，按其商数对照“税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式：应纳个人所得税税额=[年终奖―(2000―月收入总和)]×适用税率—速算扣除数。
好的，再来具体举个例子就明白了。
假设小王年终获得年终奖6100元，扣除三险一金后，月薪2500元。请问，小王能拿到多少现金的年终奖？
解:设小王应该缴纳的年终奖个人所得税为z元，那么：
分析：小王月薪2500元，超过了2000元的标准，所以适用于第一种计算方法
6100÷12=508，对照税率表，属于第二级（介于500到2000），税率为10%，那么代入公式：
y=6100×10%—25=585元；
小王实际能拿到的年终奖现金是：6100-585=5515元
这里有一个有趣的现象：
我们来做个实验，假设小张和小王是同一个单位的，同样月薪2500元，但是他的年终奖只有5900元，请问小张能拿到多少现金的年终奖？
分析：小王月薪2500元，超过了2000元的标准，所以适用于第一种计算方法
5900÷12=491，对照税率表，属于第一级（不超过500元），税率为5%，那么代入公式：
y=5900×5%—0=295元；
小王实际能拿到的年终奖现金是：5900-295=5605元
奇怪的现象发生了，小王比小张的年终奖多200元，但是小王得到的年终奖现金却比小王少90元。这就是所谓的年终奖“临界点”现象，公司财务应该尽量避免“临界点”现象,避免多交“冤枉税”。
■得出三点结论：■
1.年终奖征税比月工资征税多，比如若月收入6100，征税490，但是若年终奖为6100，征税585。
2.年终奖征税比月工资征税少，比如若月收入5900，征税460，但是若年终奖为5900，征税295。
3.似乎1和2是矛盾的，但这又是正确的，其实就是一个“临界点”在做怪，公司财务应该多分析临界点，尽量为员工少交税,合理避税。
3.什么是三险一金？四险一金？五险一金？
“三险”：养老保险、医疗保险、失业保险。
“一金”：住房公积金。（我们公司缴纳的比例是12%）
“五险”是在“三险”的基础上，增加了工伤保险和生育保险。（生育保险只针对女性）
对于男生来说，最多缴纳“四险一金”。
具体内容见这个链接：http://wiki.mbalib.com/wiki/%E4%B8%89%E9%99%A9%E4%B8%80%E9%87%91
4.关于个人所得税的拉弗曲线
在经济学界，美国供给学派经济学家拉弗（Arthur B Laffer）知名度颇高。拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策出谋划策。 “拉弗曲线”的原理并不复杂，它是专讲税收问题的，提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。”主张政府必须保持适当的税率，才能保证较好的财政收入。与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德 万尼斯基（Jude Wanniski）对此作出了扼要解释：“当税率为100%时，货币经济（与主要是为了逃税而存在的物物交换不同）中的全部生产都停止了，如果人们的所有劳动成果都被政府所征收，他们就不愿意在货币经济中工作，因此由于生产中断，没有什么可供征收100%税额，政府的收益就等于零”。税率从0~100%，税收总额从零回归到零。“拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之下，即在一定的税率之下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加越过了这一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少。“拉弗曲线”认为：税率高并不等于实际税收就高。税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税来。只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。
拉弗曲线
5.其他国家个人所得税的缴纳方法
中国：
1980年1月1日至2005年12月31日前费用扣除标准800元/月
2006年1月1日至2008年2月29日费用扣除标准1600元/月
2008年3月1日起费用扣除标准调高为2000元/月。
德国：
2005年德国个人所得税起征点从6322欧元提升到7664欧元，最低税率由25.9％降为15％，最高税率从53％降到42％。
新加坡：
2005年新加坡的个税政策无疑让人眼红。我在葛红兵教授的海外日记中不无嫉妒地看到：新加坡李显龙总理发布税务报告称，占人口总数百分之20%的新加坡富人交的个人所得税占政府所得税总数的93%———意即：个税基本都是由富人承担。新加坡政府另对市民有各种补贴，其中占人口80%的市民，其补贴和交税平衡后，都有净入账———也就是说，他们每年都从政府获得净入账；只有那20%的富人，他们是净出账，2003年富人的平均净出账是4万3千多新币。
对于我国征税的思考：
1.我国征税成本之高远超过国际标准，按照《中国税务报》的数据，我国征税成本已从1993年的3.12%上升到目前的5%～6%。而美国的征税成本仅为0.58%，新加坡为0.95%，澳大利亚为1.07%，日本为1.13%，英国为1.76%。老百姓辛辛苦苦挣的钱就拿去交税了，落进自己口袋的钱没有预期的多，生活没有满足感。
2.800元是28年前的起征点（从1980年至今），28年后的今天如果按照每年经济增长8%来算（实际上2007年中国GDP增长10.7%），现在起正点应该是800*1.08（28个1.08）等于6901.69,起征点应该是6900元，而目前把起征点由1600元升至2000元，如此小幅提高个人所得税是杯水车薪，而不是雪中送炭。既没有跟上中国高速增长的GDP，也没有跟上目前高居不下的CPI指数。征收个人所得税的目的，是为了减少贫富差距，让富人承担更多的社会责任，劫富济贫，目前较低的起征金额，不但没有劫富济贫，反而成了“劫贫济富”，中国贫富差距在增大。因此，我强烈建议国家把个人所得税起征点，调整到5000元。
3.目前，我国还没有免税，退税等相关优惠政策，而在美国，有约70%的纳税人在缴税当天获得退税而不用缴税。还有，个人所得税的税率和起征点应该和当年的CPI指数挂钩，比如从2007到今年，CPI指数居高不下，通货膨胀，对于一个月收入2000元的worker来说，只能解决温饱问题。这些都是我国税务制度不健全的地方。
此文共计文字4000+，谢谢观赏。希望对大家有帮助：）-----WH
鱼儿长大了！
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